根据《中华人民共和国审计法》的规定和审计项目计划，兖州区审计局对2022年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。同步审计了5个单位预算执行情况，延伸审计了全区财政重要事项。现将审计结果公告如下：

审计结果表明，2022年，在区委区政府的坚强领导和区人大常委会的监督指导下，全区各部门单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大、二十大及历次全会精神和省委、市委、区委决策部署，围绕统筹疫情防控和经济社会发展，扎实落实各项重大决策部署，强化财政收支管理，着力保障重点支出，不断深化财税改革，有效防控债务风险，促进了我区经济社会平稳持续发展。全年主要目标任务较好完成。

--财政政策积极加力，经济运行持续平稳。落实组合式税费支持政策。投入资金 2000 万元落实区级“两稳一保”九条创新措施策，累计为市场主体减负 15亿元，有力纾解中小微企业及制造业等行业发展困难，减免小微企业和个体工商户国有房屋租金，开展“惠享济宁消费年”、“金秋暖冬助企”等惠民消费活动，促进消费回补和潜力释放。多措并举清理财政存量资金、盘活闲置国有房产，积极对上争取，缓解支出压力。强化项目资金全过程监管，推动预算绩效管理与财政投资评审深度融合，提高财政资金使用效率。

--疫情防控有力有效，民生福祉得到保障。全力支持加强疫情防控，安排疫情防控资金3.3亿元。落实社保提标政策，提高困难群众救助保障、学前和义务教育生均保障标准。改善城乡居住环境，争取上级资金5958 万元支持城镇棚户区及老旧小区改造，以及统筹资金 1.7亿元实施清洁取暖工程、雨污合流管网改造等生态环境保护工程。加大涉农资金投入，支持高标准农田建设、农村基础设施建设，不断推进农村人居环境整治，人民幸福感不断提升。

--绩效管理不断推进，财政治理逐步提升。聚焦事前绩效，加强事中双监控，强化事后评价，预算绩效管理全过程链条化。选取2个项目破题成本预算绩效管理，探索政府财政运行综合绩效评价试点，激励镇街加快发展、培植财源。强化预算资源统筹，优化预算支出结构，规范财政资金审批。推动融资平台转型，严控政府债务风险。

一、区级财政预算执行和其他财政收支审计情况

2022年，全区一般公共预算收入 908596万元、支出908596万元，当年收支平衡；当年全区政府性基金预算收入743919万元、支出743919万元，当年收支平衡；当年全区国有资本经营预算收入1138万元、支出1138万元，当年收支平衡；当年全区社会保险基金预算收入93667万元、支出77335万元，收支相抵，当年收支结余16332万元。

审计结果表明，区财政能够认真贯彻落实区委区政府决策部署，加强重点领域财力支撑，继续实施积极财政政策，深化财税体制改革，预算执行情况总体较好，但审计也发现部分事项预算管理不严格、预算约束力需进一步加强、财政资金绩效管理有待提升等问题。

（一）财政资源统筹方面

1.部门非财政拨款结余未纳入年初预算。2021年末兖州区82个预算单位非财政拨款结转结余共计3076.43万元，未纳入2022年度预算统筹安排。

2.部分存量资金未有效盘活。截至2023年3月底，区财政局财政专户闲置资金5.22万元，其中：区青少年宫3.35万元、邮政银行1.87万元，结转超过1年，未清理收回统筹使用。

3.非税收入未及时缴库。2022年12月底，罚没收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入等非税收入共计280.33万元滞留在财政专户，未及时缴库。截至审计日，上述非税收入已全部缴库。

（二）预算管理改革方面

1.预算编制不细化，预留资金比例大。2022年区财政年初预留待分配预算资金共计366956.39万元，未分配到具体项目或单位。

2.国有资本经营预算不完整

（1）2020年、2021年国有资本经营预算转移支付收入分别为197万元、468万元。2022年区财政局安排国有资本经营预算收入813万元，未合理预估转移支付收入编入2022年预算。

（2）2021年12月，济宁市财政局提前下达省级2022年国有企业退休人员社会化管理补助资金258万元，未编入2022年国有资本经营预算。

3.政府性基金预算编制不规范。2022年，区财政局在政府性基金年初预算中编制了污水处理费收入预算1789万元，未编制相应的污水处理费支出预算，2022年一般公共预算支出中安排全区污水处理费预算7000万元。

4.一般性支出未有效压减。2022年，区财政局对全区预算部门的一般性支出进行了相应压减，但对区司法局、区交通局等5家部门单位，涉及10项一般工作经费共计145.3万元未进行压减。

5.政府采购管理不严格。2022年，9个部门单位未编制政府采购预算，涉及采购金额4404.7万元；34个部门单位未按预算规定采购，超预算28612.73万元。

（三）预算支出管理方面

1.项目资金预算执行率低。2022年，全区共有61个部门单位、315个项目，涉及专项资金67768.31万元，当年预算执行率低于50%，其中：278个项目当年执行率为0，涉及资金63022.6万元。

2.预备费使用不规范。2022年，区财政局未按规定用途使用预备费7233.95万元，主要用于新兖镇调度款、追加路灯电费、超限载动态监测系统建设、完善济曲快车道手续等一般性支出。

3.售后公有住房未按规定提取维修资金。截至2022年12月底，区财政局售房款专户资金账面结余4480.86万元，未按规定提取住宅专项维修资金。

（四）财政运行风险方面

1.人为调节财政收入进度。2022年，部分镇街先以其他国有资源（资产）有偿使用收入名义上缴入库共计67185.76万元，后以误入收入全部退库，人为调节收入进度。

2.无依据调减政府性基金支出。2022年12月，区财政局无依据将政府性基金预算本级支出-征地和拆迁补偿支出20000万元，调整至总预算其他应收款。

3.财政专户资金存在风险隐患。2022年12月，区财政局从财政专户出借给国库周转资金40859.75万元。审计问题指出后，区财政局于2023年3月收回上述资金。

（五）国有资产监管方面

1.国有资产出租收入未缴库。经抽查，2022年10月，济宁市工业技师学院国有资产出租收入5万元缴入财政专户，未按规定上缴国库。审计问题指出后，济宁市工业技师学院于2023年5月将上述出租收入上缴入库。

2.应收未收国有资产出租收入。截至2022年12月底，区疾控中心应收未收2020年至2022年房租收入1.79万元。审计问题指出后，区疾控中心于2023年4月全额收取租金并上缴入库。

3.未经审批出租国有资产。截至审计日，区交通运输局、区疾控中心、区企业改革服务中心等3家部门单位未经国资部门审批，将国有资产对外进行出租。

（六）预算绩效管理方面

1.财政重点绩效自评复核不严格。经抽查，部分绩效自评项目复核不严格，存在自评抽查整改报告书及意见反馈表内容错误等情况。

2.事前绩效评估项目选取不科学。经抽查，3个项目不符合事前绩效评估对象范围，全部为金额小、非新增重大政策项目。项目选取不具代表性、典型性，难以发挥事前绩效评估有效作用。  

3.事前绩效评估成效不明显。区财政局实施的16个区级财政重点事前评估项目涉及评估金额共计45821.425万元，2022年共核减预算申请158.93万元，核减率为0.35%。未能充分发挥事前评估结果为预算安排提供依据的重要作用。

二、部门预算执行审计情况

按照审计全覆盖和“两统筹”要求，结合领导干部经济责任审计，区审计局对5个部门单位2022年度预算执行、绩效管理等情况进行了审计。审计结果表明，各部门加强预算执行，注重预算绩效，预算管理总体较好。审计发现的主要问题：

（一）预算编制不完整。1个部门未将上年结转结余资金编入2022年部门预算，涉及金额 1182.01万元；1个部门未将项目经费编入预算，涉及金额1886.77万元；1个部门未将房租收入编入部门预算，涉及金额123.26万元。

（二）预算编制不科学。2个部门决算数与年初预算批复悬殊较大；1个部门预决算编制口径不一致。

（三）预算约束力差。1个部门无预算支出1.21万元；2个部门超预算支出37.97万元；1个部门未将上级补助资金及时拨付项目单位，涉及金额181.07万元。

（四）决算编制不规范。1个部门决算报表数据与会计账面数据不一致。

（五）经费开支不合规。1个部门未按规定使用公务卡结算，涉及金额0.22万元；

（六）往来款项长期挂账未清理。截至2022年末，1个部门龄三年以上的往来款未及时清理，涉及金额69.77万元。

（七）固定资产账实不符。1个部门资产已处置或产权已发生转移，未按程序报批核减，涉及金额17.93万元；3个部门购置资产未记入固定资产核算，涉及金额65.16万元。

（八）项目绩效管理不严格。1个部门绩效评价管理制度不完善。

三、自然资源（资产）审计情况

重点审计了新兖镇自然资源资产和相关生态环境保护情况。审计发现的主要问题：河长制、林长制落实不到位；未制定重污染天气应急预案；扬尘污染防治及畜禽养殖污染防治不到位；未开展水土流失防治工作；河道生态环境治理不到位；资源环境专项资金未发挥效益等。

四、专项审计情况

 疫情防控资金和防控物资管理使用情况。对兖州区2020年度至2022年度疫情防控资金和防控物资管理使用情况进行了专项审计调查，审计发现的主要问题：在疫情防控保障措施落实方面，存在防疫物资储备管理不规范、重大经济事项未经集体决策、固定资产管理不规范等问题；在财政专项资金管理使用及绩效方面，存在资产闲置等问题；在捐赠款物方面，存在捐赠资金物资信息公开不及时等问题。

区审计局依法向被审计单位出具了审计报告，提出了整改意见，要求相关部门单位按规定期限整改。总体来看，相关被审计单位对审计指出的问题高度重视，按规定进行了整改。具体整改落实情况，将受区政府委托，专题向区人大常委会报告。