根据《中华人民共和国审计法》的规定和审计项目计划，兖州区审计局对2021年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。同步审计了5个单位预算执行情况，延伸审计了全区财政重要事项。现将审计结果公告如下：

审计结果表明，2021年，在区委区政府的坚强领导下和区人大的监督指导下，各相关部门深入贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神，统筹疫情防控和经济社会发展，加强财政收支管理，保障重点支出，扎实做好“六稳”工作，落实“六保”任务，全区经济社会保持平稳健康发展，预算执行总体较好。

一是坚持开源节流，稳定财政运行。2021年全区一般公共预算收入49.7亿元，增长5%。聚力对上争取，2021年累计收到上级各类转移支付11.6亿元，发行新增专项债券8.8亿元，争取再融资置换债券47亿元。坚持盘活存量、用好增量，保持适度财政支出强度，为经济社会发展提供有力支撑。

二是落实惠企纾困政策，服务经济发展。积极贯彻省政府落实“六稳”“六保”支持高质量发展的政策，运作产业基金，6家企业被纳入济宁市高成长性企业发展基金备投库。借力金融工具，协调金融机构解决企业融资贷款难题。推动政府与社会资本合作规范运作，兖颜路道路提升工程PPP项目入选全省经典案例。

三是强化绩效管理，推进绩效与预算一体融合。通过事前绩效评估促进预算精准编制，组织全区预算单位编制项目绩效目标。强化预算约束，开展项目监控分析，纠正资金执行中存在的偏差，对预计年底无法支出的项目资金调整或收回。开展事后绩效评价提升预算安排质量，扎实推进政府财政运行综合绩效评价试点工作。

四是纵深推进改革，提升财政治理效能。深化预算管理制度改革，推广应用预算管理一体化平台。开展预决算公开检查工作，做好自查和省内互查。推进水资源税改革，全面摸排自备井信息，建立水资源税税源数据库。推进“互联网+政府采购”，支持中小企业通过政府采购合同担保融资。

一、区级财政预算执行和其他财政收支审计情况

2021年，全区一般公共预算收入497187万元，加各项税收返还、上级转移支付、调入资金、地方政府一般债务转贷收入、动用预算稳定调节基金及上年结转资金等615523万元，收入共计1112710万元。2021年，全区一般公共预算支出684254万元，加上解支出、地方政府一般债务还本支出、安排预算稳定调节基金等347952万元，支出共计1032206万元。收支相抵，结转下年支出80504万元。

当年全区政府性基金预算收入97731万元，加上级补助收入、上年结余收入、地方政府专项债务转贷收入、调入资金等298264万元，收入共计395995万元。当年全区政府性基金预算支出124948万元，加上解支出、调出资金、地方政府专项债务还本支出等223241万元，支出共计348189万元。收支相抵，结转下年支出47806万元。

当年全区国有资本经营预算收入363万元，加上级转移支付收入、上年结转收入等665万元，收入共计1028万元。当年全区国有资本经营预算支出32万元，加调出资金363万元，支出总计395万元。收支相抵，结转下年支出633万元。

当年全区社会保险基金预算收入100228万元，支出70457万元，收支相抵，当年收支结余29771万元。需要说明的是，根据社会保险基金管理权限，2021年我区仅统计机关事业单位基本养老保险基金和城乡居民基本养老保险基金数据，其他险种由省市级统筹、区本级不再安排。

审计发现的主要问题：                     

（一）深化预算管理改革方面

1.未按规定动用预算稳定调节基金。2021年12月，动用预算稳定调节基金4019万元用于平衡预算，未编制本级预算调整方案，未按照规定程序执行。

2.预算编制不科学。2021年度资源勘探工业信息等支出16874万元，完成预算的380.7%；金融支出182万元，完成预算的343.4%；粮油物资储备支出1万元，完成预算的0.1%。

3.政府采购制度执行不严格。2021年，全区有56个单位未编制政府采购预算，采购金额共计16306.17万元;有12个单位超预算采购，超预算采购金额6976.44万元。

4.上级转移支付下达不及时。2021年，部分上级转移支付资金下达时间超过六十日，涉及金额5687.24万元。

5.项目资金预算执行率低。经抽查，2021年，全区有45个部门单位，137个项目，涉及资金92286.57万元，当年预算执行率低于50%，其中：119个项目当年执行率为0，涉及资金70755.21万元。

6.专项资金未及时拨付。截至2021年12月底，区财政部分专项资金未及时拨付到具体部门或项目，涉及金额4734.98万元；“三供一业”中央财政补助资金仍有2885.86万元未及时拨付。

7.存在无预算拨款现象。2021年，区财政局无预算拨付预算单位业务经费共计9129.47万元。

8.教育费附加支出不均衡。2021年全区教育费附加支出9717万元，各月支出差异较大，存在集中支出的现象，其中仅12月份就安排支出6633万元，占比68.26%。

9.借出款项未收回。截至2021年12月底，应收回未收回金额3076.96万元。

（二）盘活财政存量资金方面

1.部门单位结余结转资金未及时清理。经抽查，截至2022年3月底，部门单位零余额账户闲置资金38.09万元，结转超过1年，未清理收回财政统筹使用。

2.专户闲置资金未及时清理。经抽查，截至2022年3月底，区市场监管局财政专户闲置资金98.15万元，结转超过1年，未清理收回财政统筹使用。

（三）落实政府“过紧日子”方面

未按要求压减一般性支出和非急需非刚性支出。通过对比全区2019年、2020年部门决算数据，2021年有22个单位办公费、16个单位印刷费、8个单位维修费、6个单位办公设备购置支出、18个单位其他商品服务支出连续2年增加。

（四）国有资产管理使用方面

未经审批出租国有资产。截至2022年4月底，区房地产服务中心等7家部门单位未经国资部门审批，将国有资产进行出租。

（五）全面实施绩效管理方面

2020年12月，区财政局对全区18家部门单位，共计29个项目进行了事前绩效评估，并出具事前绩效评估报告，其中：2个项目的评估日期在实施项目之后。

（六）政府综合财务报告编制方面

2020年度济宁市兖州区政府综合财务报告显示，截至2020年末，公共基础设施-地下综合管廊原值为0，未真实反映我区公共基础设施价值。

（七）其他需要说明的问题

截至2022年4月底，区财政局未将代管43个部门单位及临时机构共计235个账套交与单位进行会计核算。

二、部门预算执行审计情况

按照审计全覆盖和“两统筹”要求，结合领导干部经济责任审计，区审计局重点审计了5个部门单位预算执行情况。审计结果表明，相关部门单位预算执行和资金使用总体情况较好，预算管理不断规范，财政财务管理水平不断提升，财政收支基本符合财经法规和预算管理的规定。但是在资金管理、分配、使用，资产管理以及内控管理等方面仍然存在一些不足，审计发现的主要问题：

（一）预算编制不完整。2个部门未将上年结转结余资金编入2021年部门预算，涉及金额92.91万元；1个部门项目经费未编制预算，涉及金额58.58万元。

（二）预决算编制不科学、不规范。3个部门决算数与年初预算批复悬殊较大；2个部门决算报表数据与会计账面数据不一致；1个部门预决算编制口径不一致。

（三）固定资产账实不符。1个部门资产已处置或产权已发生转移，未按程序报批核减，涉及金额433.88万元；2个部门购置办公设备未记入固定资产核算，涉及金额156.81万元。

（四）往来款未及时清理。截至2021年12月末，1个部门账龄三年以上的往来款未及时清理，涉及金额2780.46万元。

（五）政府采购制度执行不规范。2个部门个别项目未按规定实行政府集中采购，涉及金额57.37万元；1个部门未执行年初采购预算。

（六）项目绩效管理不严格。1个部门未完成年初项目支出绩效目标；1个部门未制订绩效评价管理制度。

（七）会计核算不规范。2021年度，2个部门在往来款核算收支。

三、专项审计情况

（一）政府专项债券管理使用情况审计。对2020年至2021年11月政府专项债券管理使用及项目建设情况进行了审计，审计发现的主要问题：在项目管理方面，存在着个别项目前期手续不齐全、前期准备不足项目推进受阻、施工合同付款条件不规范、自筹资金不到位拖欠工程款等问题；在资金管理使用方面，存在部分债券项目资金使用率不高、部分专项债券资金置换以前年度债务、未及时支付或超进度支付工程款、超范围支出专项债券资金、债券项目管理工作不协调、项目单位绩效管理工作有待提高等问题；在债券管理风险防控方面，存在项目实际收益与预计不符，部分项目闲置，还本付息能力测算结果不可靠、本金偿债来源未落实等问题。审计期间，财政等有关部门对审计发现问题进行积极整改，并取得了一定成效。

（二）粮食购销领域有关情况专项审计。对2013年至2021年9月地方储备粮规模、购销、储存，涉粮专项资金使用及粮食企业经营管控情况进行了审计。审计发现的主要问题：

1.主管监管部门粮安政策落实不到位。区发改局未根据辖区人口数量灵活调整粮食储备计划，建立地方储备粮油动态调整机制。

2.库存商品粮就地转储备粮。区地储库2015年6月将318.835吨价值50.74万元的商品粮转增储备粮，2016年8月将自有的162.151吨价值38.27万元的商品粮转增储备粮。

3.企业内控管理不规范。2016年地方粮食储备库粮食保管账记载数量与统计账、会计账不一致，内控制度管理不规范。

（三）贯彻落实乡村振兴相关政策和资金管理使用情况审计。对全区2019年至2021年贯彻落实乡村振兴相关政策及资金管理使用情况进行了审计，审计发现的主要问题：

1.农用薄膜污染防治监督管理机制不健全。审计期间区农业农村局、工信局、市场监管局、生态环境兖州分局联合制订《关于加快推进农用薄膜污染防治的工作意见》，并认真落实。

2.防止返贫致贫动态监测和即时帮扶机制不健全。审计期间区乡村振兴局等9部门已按相关要求，印发了《关于进一步健全完善防止返贫监测预警机制的通知》，对共享数据进行了进一步完善。

3.化肥施肥调查监测工作不到位。审计期间区农业农村局重新完善了化肥施肥调查内容，完成整改。

（四）自然资源审计。重点审计了小孟镇、新驿镇自然资源资产和相关生态环境保护情况。审计发现的主要问题：未制定重污染天气应急预案；未建立耕地保护责任档案；未结合本地实际编制森林火灾应急预案以及划定森林资源管护责任区；未建立村水利员工作日志；农村污水处理设施运营管护不到位；采煤塌陷地治理项目工程款支付不及时；采煤塌陷地治理项目质保金预留过多等。

上述审计项目，区审计局依法向被审计单位出具了审计报告，提出了整改意见，要求相关部门单位按规定期限整改。总体来看，相关被审计单位对审计指出的问题高度重视，按规定进行了整改。具体整改落实情况，区审计局将受区政府委托，专题向区人大常委会报告。